Depreciação de frota: o impacto no imposto da sua transportadora (e o Programa Frota Verde de 2026)

Depreciação de caminhão não é só um detalhe de contabilidade patrimonial: para transportadoras no Lucro Real, é uma despesa dedutível que reduz a base de cálculo do IRPJ e da CSLL todo ano. E em 2026, um programa federal novo criou uma camada extra de oportunidade em cima da renovação de frota.

A taxa de depreciação é diferente para veículo de carga

Pela tabela da Receita Federal, veículos para transporte de mercadorias (caminhões) têm vida útil estimada de 4 anos, com taxa de depreciação de 25% ao ano, diferente da taxa usada para automóveis de passeio, que é de 20% ao ano ao longo de 5 anos. Essa diferença importa: errar a taxa aplicada tanto subestima quanto superestima a despesa dedutível do período.

Atenção: essa dedução só tem efeito prático no Lucro Real. No Lucro Presumido, a base de cálculo do IRPJ/CSLL é presumida sobre a receita bruta, então a depreciação contábil não reduz diretamente o imposto devido, ela segue importando para o patrimônio e para a gestão, mas não para a conta do tributo nesse regime.

Depreciação acelerada por turno de uso

A legislação prevê a possibilidade de acelerar a depreciação de bens usados em mais de um turno de trabalho por dia, relevante para frotas que operam de forma intensiva, com veículos rodando em turnos estendidos. As regras específicas de enquadramento estão no Anexo III da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017, e não devem ser aplicadas de forma automática: vale confirmar o enquadramento correto da sua operação com o time contábil antes de usar essa aceleração, para não criar uma despesa indedutível por erro de enquadramento.

A novidade de 2026: Programa Frota Verde

O governo federal lançou um pacote de R$ 3,9 bilhões em incentivos para descarbonização do transporte rodoviário, com três frentes:

• Créditos tributários (R$ 1,8 bi): compensáveis com IRPJ, CSLL, PIS e COFINS, variando conforme a tecnologia do veículo novo adquirido, até 40% para veículos 100% elétricos, 25% para GNV/biometano, e 15% para veículos Euro 6 rodando com biodiesel B20 ou superior.
• Financiamento BNDES Clima (R$ 1,2 bi): taxas a partir de 6,5% ao ano para renovação de frota.
• Infraestrutura (R$ 900 milhões): pontos de recarga e postos de GNV.

Para acessar, a transportadora precisa ter o RNTRC atualizado e apresentar um plano de renovação de frota pelo Portal Frota Verde (gov.br/frotaverde). O programa tem validade até dezembro de 2027.

Os dois benefícios não se excluem

Um ponto que vale deixar claro: o crédito tributário do Frota Verde e a depreciação contábil do veículo são mecanismos diferentes e não mutuamente excludentes. Ao adquirir um veículo novo dentro do programa, a transportadora pode aproveitar o crédito tributário da aquisição e também depreciar o bem normalmente ao longo da vida útil de 4 anos, são duas camadas distintas de benefício sobre a mesma compra.

O que fazer agora

1. Confirme que a depreciação da frota está sendo calculada com a taxa correta (25% ao ano para veículos de carga, não a taxa de automóvel de passeio).
2. Se a renovação de frota está no radar para os próximos meses, avalie o Programa Frota Verde antes de fechar a compra, o crédito tributário pode mudar significativamente o custo efetivo do veículo novo.
3. Confirme se o RNTRC da empresa está atualizado, pré-requisito para acessar o programa.
4. Revise se há uso intensivo em múltiplos turnos que justifique avaliar a depreciação acelerada, com o enquadramento legal confirmado antes de aplicar.

Frota é, ao mesmo tempo, o maior ativo e o maior centro de custo de uma transportadora, e a forma como ela é depreciada e renovada tem impacto direto no imposto pago todo ano. Se você quer revisar a política de depreciação e renovação de frota da sua empresa, fale com a gente.

Este artigo tem caráter informativo e não substitui uma análise contábil e fiscal específica para o seu caso. Regras de programas de incentivo podem ter prazos e condições adicionais definidos em regulamentação própria.